本文摘要：烟草在线专稿内部掌控制度是管理制度的最重要组成部分，对具体和规范企业内部各部门、各岗位的职责和不道德，对确保经营目标的构建，对提升管理效率和维护资产的安全性与原始对规范秩序，避免会计信息杂讯等，都有大力的起到。何泽华副局长在行业强化内部管理监督工作会议明确提出：强化行业自律，要增强内控观念。做好行业内部掌控制度，是强化行业监内部监管，提高效率的重要一环。

烟草在线专稿内部掌控制度是管理制度的最重要组成部分，对具体和规范企业内部各部门、各岗位的职责和不道德，对确保经营目标的构建，对提升管理效率和维护资产的安全性与原始对规范秩序，避免会计信息杂讯等，都有大力的起到。何泽华副局长在行业强化内部管理监督工作会议明确提出：强化行业自律，要增强内控观念。做好行业内部掌控制度，是强化行业监内部监管，提高效率的重要一环。

　　一、创建企业内部掌控制度的意义　　企业内部掌控制度，是指单位内部为了有效地的展开经营管理，而制订的一系列互相联系、互相制约互相监督的制度、措施和的总称。正确认识内部掌控的起到，对于强化企业经营管理，确保财产安全性，提高效益，具备十分最重要的现实意义。明确谈，企业内部掌控主要有以下几个方面的起到：　　1、确保国家的方针、政策和法规在企业的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业展开合法经营的先决条件。

完备的内部掌控可以对企业内部的任何部门、任何环节展开有效地的监督和掌控，对所再次发生的各类能及时体现、及时缺失，从而保证国家方针政策和法规获得有效地的继续执行。　　2、确保会计信息及其他各种管理信息的正确性和可靠性。

准确可信的信息是企业经营管理者理解过去、掌控、预测未来、做出决策的必要条件。内部掌控制度通过制订和继续执行业务处理程序，地展开职责分工，有效地避免信息搜集、处理错误和弊端的再次发生，确保会计信息的正确性和可靠性。

毕业论文 http://www.lw54.com 　　3、维护企业资产的安全性、原始及对其有效地用于。完备的内部掌控需要科学有效地的监督和制约财产物资的订购、计量、竣工验收等各个环节，从而保证财产物资的安全性已完成，并有效地的缺失各种损失浪费现象的再次发生。

　　4、确保企业各项生产和经营活动有序的高效展开。科学的内部掌控制度，需要合理地对企业内部各个职能部门和人员展开分工掌控、协商和考核，促成企业各部门及人员履行职责、具体目标，确保企业生产经营活动有序、高效地展开。

　　5、确保企业超过更大盈利的目标。通过制订科学的内部掌控制度，尽可能传输、掌控成本费用，增加不必要的成本费用，借此企业提供更大的利润。　　二、烟草行业企业内部掌控的现状　　随着行业的组织机构调整步伐的减缓，牵头重组后企业的资产更加多，业务流程更加简单。

一些总厂首府的分厂不仅跨地区，甚至横跨省份；中止县级公司法人也对地（市）级公司的效率和内控的有效性明确提出了新的挑战，客观上即拒绝企业经营者大大提升主体经营管理能力，更加拒绝企业强化内部掌控、创建自我约束的管理机制，防止内部风险。　　国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内创建了内部掌控制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。

但还是有非常一部分企业并未意识到内部掌控的重要性，对内部掌控不存在许多误会，甚至概念模糊不清，管理结构先天不足，再行再加内部掌控固有的局限性，使企业内部掌控脆弱，业务政治性大，缺少有效地的监督机制。主要展现出在：业务决策人员与经办人员没很好地分离出来制约，不存在业务许可（管理职能）、业务继续执行（交给职能）、业务记录（会计学职能）、业绩检查（监督职能）相容现象；根本性事项的决策和继续执行没很好的分离出来制约，不存在无标准操作者现象；财产清查没制度，“家底”不具体；内部审核没制度，该另设的内审机构不另设，该配上的内审人员理所当然等，使管理力度层层递增，管理效应层层弱化，从而导致企业竞争力减少，经济效益下降。毕业论文 http://www.lw54.com 　　三、创建企业内部掌控制度的原则　　内部掌控是一种与实践中联系非常密切的管理手段，在建立健全内部掌控制度时既无法闭门造车，也无法生搬硬套，不应融合烟草行业的具体情况，确实创建一套合乎行业和管理必须的内部掌控机制。

明确谈，不应合乎以下原则：　　1、以为准绳原则。内部掌控制度必需合乎有关法律法规的规定，反映法律法规和政策的拒绝，以确保控制系统的权威性。企业的一切不道德必需容许在法律法规的框架内，内部控制系统的创建也是如此。

某些单位就内部掌控本身来讲有可能是森严有效地的，但违反了合法性这众多前提，是为法律所不容的。　　2、反映内部抵挡原则。即每一项业务活动，都必需经过具备互相制约关系的两个或两个部门以上的掌控环节方能已完成。

比如：在销售业务活动中，发票出示环节由财务部门人员处置而不是销售部门的人员处置，目的在于强化抵挡起到。　　3、反映全面掌控原则。全面性原则：一是所指内部掌控的触角渗透到单位各项业务活动过程和业务各个操作者环节，覆盖面积所有的部门和岗位；二是指企业的内部掌控不应跨越于生产活动的全过程，必需全面规范企业的各项经营活动，使企业业务活动的各个方面都有章可循，构成一个已完成的，相互补足、相互协商的内部掌控制度体系。毕业论文 http://www.lw54.com 　　4、以成本效益原则为指导。

企业最关心的是经济效益，如果全然从掌控的角度来考虑到，参予掌控的人员与环节就越多，控制措施就越森严简单，掌控的效果就越少，其再次发生的错弊现象就越多，但因掌控活动所导致的掌控成本就越高。因此，在设计内部掌控时，一定要考虑到掌控投放成本和生产量效益之比，只对那些在业务处理过程中发挥作用大、范围广的关键控制点展开严格控制。自由选择关键控制点是构建较少花费而高效率掌控的重要途径。

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